الاقتطاعات من رواتب الموظفين

كيف يتم حساب الاستقطاعات من رواتب الموظفين؟  

‍

يُعد حساب الاستقطاعات من رواتب الموظفين خطوة حاسمة لضمان حصول الموظفين على رواتبهم الصافية بدقة. وفيما يلي تفصيل لهذه العملية، التي عادةً ما يتولاها قسم الرواتب لدى صاحب العمل أو مزود خدمات الرواتب:

‍

(أ) جمع المعلومات:

‍

1. الإعفاءات الضريبية للموظفين: تستمد هذه المعلومات من نموذج W-4 الذي يملؤه كل موظف. وهي توضح حالة الإقرار الضريبي للموظف وعدد الإعفاءات الضريبية التي يطالب بها، مما يؤثر على مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة من راتبه.

2. اختيار المزايا: خلال فترات التسجيل، يختار الموظفون المزايا التي يرغبون فيها (التأمين الصحي، وخطط التقاعد، وما إلى ذلك) ويحددون مبالغ اشتراكاتهم (مثل النسبة المئوية من الراتب المخصصة للادخار التقاعد).

3. أوامر المحكمة (إن وجدت): في حالات الحجز على الراتب لسداد نفقة الأطفال أو قروض الطلاب، يتلقى صاحب العمل أوامر من المحكمة تحدد المبلغ الذي يجب اقتطاعه من راتب الموظف.

‍

(ب) تصنيف وحساب الخصومات:

‍

1. قبل الضريبة مقابل بعد الضريبة: تنقسم الخصومات إلى فئتين:

• يتم خصم الاستقطاعات قبل الضريبة من الأجر الإجمالي للموظف قبل حساب ضريبة الدخل. وهذا يؤدي إلى خفض الدخل الخاضع للضريبة وقد يؤدي إلى زيادة طفيفة في الأجر الصافي. ومن الأمثلة على ذلك:

           (أ) أقساط التأمين الصحي

            (ب) اشتراكات حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين

            (ج) اشتراكات خطط ادخار التقاعد (401(k)، 403(b))

‍

2. تُخصم الاستقطاعات بعد الضرائب من الأجر الإجمالي بعد احتساب الضرائب، مما يؤدي إلى انخفاض الأجر الصافي مباشرةً. ومن الأمثلة على ذلك:

• الاشتراكات في حساب التوفير الصحي (HSA)
• أقساط التأمين على الأسنان والبصر
• أقساط التأمين على الحياة
• سداد قروض خطط التوفير للتقاعد
• شراء سندات الادخار

‍

3. حساب الخصومات المحددة:

‍

• ضريبة الدخل الفيدرالية: يستند صاحب العمل إلى المعلومات الواردة في نموذج W-4 وجداول الضرائب الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لتحديد مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة.

• الضمان الاجتماعي وبرنامج «ميديكير»: يقوم أرباب العمل باقتطاع نسبة مئوية ثابتة (تبلغ حالياً 7.65% للضمان الاجتماعي و1.45% لبرنامج «ميديكير») من إجمالي أجر الموظف ومن مساهمتهم الخاصة لتمويل هذين البرنامجين. وهناك حد أقصى للدخل فيما يتعلق باقتطاعات الضمان الاجتماعي.

• الضرائب الحكومية والمحلية: قد تفرض بعض الولايات أو البلديات، حسب الموقع، ضرائب دخل إضافية أو استقطاعات إلزامية أخرى تُقتطع من رواتب الموظفين.

• الاقتطاعات المتعلقة بالمزايا: يقوم صاحب العمل باقتطاع المبلغ قبل الضريبة أو بعدها بناءً على اختيارات الموظف فيما يتعلق بالمزايا (مثل أقساط التأمين الصحي، أو الاشتراكات في خطة التقاعد).

• الاقتطاعات بموجب أمر قضائي: يتم اقتطاع المبلغ الذي تقرره المحكمة من راتب الموظف لأغراض مثل نفقة الأطفال أو سداد قروض الطلاب.

‍

4. تحديد الراتب الصافي:

‍

1. إجمالي الخصومات: بعد حساب جميع الخصومات، يتم جمعها معًا لتحديد مبلغ الخصومات الإجمالي.

2. حساب الراتب الصافي: تُطرح إجمالي الاستقطاعات من الراتب الإجمالي للموظف للحصول على راتبه الصافي. وهذا هو المبلغ النهائي الذي يُودع في حسابه المصرفي أو يُصرف له على شكل شيك راتب.

‍

5. تعمل برامج إدارة الرواتب على تبسيط معظم هذه الحسابات، مما يضمن الدقة والكفاءة. ومع ذلك، يظل أرباب العمل مسؤولين عن:

• تحديد خيارات الخصم بناءً على المزايا التي تقدمها.
• الالتزام باللوائح الضريبية المتعلقة بالاقتطاع والإبلاغ.
• الامتثال لأوامر المحكمة المتعلقة بالحجز على الرواتب.

‍

6. نقاط إضافية:

• من المهم للموظفين فهم الفرق بين الدخل قبل الضريبة والدخل بعد الضريبة، لأنه يؤثر على دخلهم الخاضع للضريبة.
• يجب على الموظفين مراجعة كشوف رواتبهم للتأكد من أن الاستقطاعات تتوافق مع اختياراتهم وتفضيلاتهم الضريبية. ويمكنهم تعديل الإعفاءات الواردة في نموذج W-4 أو مساهماتهم في المزايا خلال فترات التسجيل.