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Crédito por retención de empleados
El Crédito por Retención de Empleados (ERC) fue un crédito fiscal reembolsable introducido por el Gobierno de los Estados Unidos para apoyar a las empresas que mantuvieron a sus empleados en nómina durante las dificultades provocadas por la COVID-19. Creado en el marco de la Ley CARES, contribuyó a reducir las obligaciones fiscales relacionadas con el empleo y a mantener a flote a las empresas. Este glosario aclara las dudas más comunes sobre los requisitos de elegibilidad, la tributación, el cálculo y los plazos del ERC.
¿Qué es el Crédito por Retención de Empleados (ERC)?
El ERC es una deducción fiscal reembolsable sobre las nóminas destinada a los empleadores que cumplan los requisitos y que hayan mantenido a sus empleados durante la pandemia de COVID-19 a pesar de las dificultades operativas o la pérdida de ingresos.
- Creado en virtud de la Ley CARES en 2020
- Se aplica a los salarios abonados entre el 13 de marzo de 2020 y el 30 de septiembre de 2021 (con algunas excepciones)
- Se ofrecen hasta 26 000 dólares por empleado durante los periodos que cumplan los requisitos
¿Cómo afecta el crédito por retención de empleados a las declaraciones de impuestos?
El ERC reduce la cuota de cotización a la Seguridad Social que debe abonar el empleador. En el caso de quienes ya hayan presentado la declaración, es posible que sea necesario presentar una declaración rectificativa para solicitar el crédito con carácter retroactivo.
- Declarado mediante el formulario 941 o el formulario 941-X
- Reduce los impuestos adeudados al IRS
- Puede aumentar las devoluciones o reducir los pagos
¿Está sujeto a impuestos el crédito por retención de empleados?
Aunque la propia ERC no constituye una renta sujeta a impuestos, su solicitud reduce los gastos salariales deducibles, lo que podría aumentar la renta imponible total.
- No está sujeto a impuestos directamente, pero afecta a las retenciones salariales
- Debe reflejarse en las declaraciones del impuesto sobre la renta
- Es posible que sea necesario modificar declaraciones de impuestos anteriores
¿Cómo funciona la deducción fiscal por retención de empleados?
Funciona permitiendo a los empleadores que cumplan los requisitos reclamar un porcentaje de los salarios que cumplan los requisitos pagados a los empleados, incluidos determinados gastos de planes de salud.
- Para 2020: el 50 % de hasta 10 000 dólares en concepto de salarios
- Para 2021: el 70 % de un máximo de 10 000 dólares por trimestre
- Se aplica por empleado y por período de referencia
¿Cómo se calcula el crédito por retención de empleados?
El ERC se calcula sobre la base de los salarios admisibles pagados a los empleados que cumplen los requisitos durante los trimestres admisibles, y sus tipos varían según el año.
- 2020: Máximo de 5000 $ por empleado (el 50 % de 10 000 $)
- 2021: Máximo de 7 000 $ por empleado y trimestre (1.º-3.º trimestre)
- Incluir las prestaciones sanitarias pagadas por la empresa
¿Quién puede acogerse a la deducción fiscal por retención de empleados?
Para poder optar a la ayuda, era necesario haber sufrido una disminución de los ingresos o una suspensión total o parcial de la actividad debido a las medidas impuestas por la COVID-19. Tanto las pequeñas como las grandes empresas podían optar a ella.
- Debe haber experimentado una disminución que cumpla los requisitos en los ingresos brutos
- O se vieron obligados a cerrar por orden del Gobierno
- Las organizaciones sin ánimo de lucro y las empresas emergentes también pueden optar a estas ayudas según unas normas específicas
¿Están sujetos a impuestos los créditos por retención de empleados?
Las prestaciones por desempleo no se gravan como ingresos directos, pero reducen los gastos salariales deducibles, lo que aumenta indirectamente la base imponible.
- Modificar las declaraciones del impuesto sobre la renta para reflejar las solicitudes del ERC
- Consulte a un asesor fiscal para modificar declaraciones anteriores
- Contabilizar el ERC por separado en los registros contables
¿Cómo solicitar el crédito por retención de empleados?
Las empresas solicitan el ERC presentando el formulario 941 del IRS o utilizando el formulario 941-X para modificar los trimestres ya presentados.
- Utilice el formulario 941-X para las reclamaciones con carácter retroactivo
- Presentar la documentación relativa a los salarios que dan derecho a la prestación y a los requisitos de elegibilidad
- El ERC es reembolsable, incluso si no se adeudan impuestos
¿Cómo consultar el crédito por retención de empleados?
Los empleadores pueden consultar el estado de los reembolsos del ERC a través de las herramientas del IRS o llamando directamente al IRS si se producen retrasos en las solicitudes.
- Utilice las herramientas «¿Dónde está mi devolución?» del IRS (si están disponibles)
- Realice un seguimiento del estado de la declaración rectificada mediante el formulario 941-X
- Póngase en contacto con el servicio de atención al cliente del IRS indicando el EIN y los detalles de la solicitud
¿Cuándo entró en vigor el crédito por retención de empleados?
El ERC se puso en marcha el 13 de marzo de 2020, en el marco de la Ley CARES, y estuvo disponible a través de varias ampliaciones del paquete de medidas de estímulo en 2021.
- A partir del 13 de marzo de 2020
- Ampliado y prorrogado mediante leyes posteriores (CAA, ARPA)
- Se aplica con carácter retroactivo si no se reclama a tiempo
¿Cuándo finalizó el crédito por retención de empleados?
El programa finalizó para la mayoría de las empresas el 30 de septiembre de 2021, aunque las empresas emergentes en fase de recuperación pudieron solicitarlo hasta el 31 de diciembre de 2021.
- El plazo general de admisión finalizó en el tercer trimestre de 2021
- Las empresas emergentes han visto ampliada su elegibilidad hasta el cuarto trimestre de 2021
- Los empleadores podrán seguir presentando declaraciones rectificativas hasta abril de 2025
¿Quién puede acogerse al crédito por retención de empleados en 2024-2025?
No hay nuevos créditos disponibles, pero los empleadores que cumplan los requisitos pueden solicitar el ERC con carácter retroactivo presentando el formulario 941-X hasta la fecha límite establecida por el IRS.
- En estos momentos solo se admiten reclamaciones con carácter retroactivo
- Debe cumplir los criterios de elegibilidad originales
- Se permiten modificaciones en las presentaciones hasta tres años después de la presentación original
